ST同洲被查出虛構(gòu)銷售收入等“三宗罪”：前董事長袁明等16名時(shí)任高管集體被罰

挖貝網(wǎng) 7月8日消息，ST同洲（同洲電子，002052）ST同洲因提前確認(rèn)職工薪酬負(fù)債、滯后確認(rèn)資產(chǎn)減值損失和虛構(gòu)銷售收入等“三宗罪”，前董事長袁明、前總經(jīng)理顏小北等16名時(shí)任高管集體被罰。

“三宗罪”

2019年10月15日，ST同洲因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會深圳證監(jiān)局調(diào)查，經(jīng)過近2年的調(diào)查，深圳證監(jiān)局查明同洲電子存在三項(xiàng)違法事實(shí)。

提前確認(rèn)職工薪酬負(fù)債：同洲電子在2014年12月31日確認(rèn)了2,630萬元因經(jīng)濟(jì)性裁員產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)查，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號一一職工薪酬》，同洲電子不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃所提供的辭退福利時(shí)間不早于2015年1月，且該筆辭退福利于2015年實(shí)際發(fā)放2,081.38萬元，于2016年實(shí)際發(fā)放542.29萬元，上述職工薪酬負(fù)債均應(yīng)在2015年度確認(rèn)。由此同洲電子2014年度虛減凈利潤2,630萬元，2015年度虛增凈利潤2,897.77萬元，2016年度虛減凈利潤267.77萬元。

滯后確認(rèn)資產(chǎn)減值損失：2012年9月，同洲電子投資1,500萬美元設(shè)立境外合資公司國際通信傳媒有限公司（以下簡稱國通傳媒）并持有其30%的股權(quán)。2015年末該投資已出現(xiàn)明顯減值跡象，但公司未按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號一一資產(chǎn)減值》的規(guī)定于2015年度確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，直至2016年年報(bào)才以第三方于2015年年末認(rèn)購國通傳媒增發(fā)股份的價(jià)格作為公允價(jià)值，確認(rèn)減值損失3,935.67萬元。由此，同洲電子2015年度虛增凈利潤3,950萬元，2016年度虛減凈利潤3,935.67萬元。

虛構(gòu)銷售收入：2015年3月，同洲電子向深圳市安迪泰科技有限公司、深圳市健之康科技有限公司虛假銷售已全額計(jì)提資產(chǎn)減值的呆滯存貨，虛增2015年度營業(yè)收入1,254.35萬元，虛增2015年度凈利潤1,254.35萬元。

2015年12月，同洲電子全資子公司南通同洲電子有限責(zé)任公司（以下簡稱南通同洲）向北京華光同創(chuàng)科技有限公司（以下簡稱華光同創(chuàng)）虛假銷售呆滯存貨，導(dǎo)致同洲電子虛增2015年度營業(yè)收入2,920.05萬元，虛增2015年度凈利潤2,920.05萬元。

16名時(shí)任高管被認(rèn)定存在違法行為

深圳證監(jiān)局稱，上述違法事實(shí)，有同洲電子公告、情況說明、會議記錄、合同文件、董事函

件、賬務(wù)資料、銀行資金流水、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

與此同時(shí)，深圳證監(jiān)局公布時(shí)任高管違法行為。

袁明：同洲電子董事長、國通傳媒董事，主導(dǎo)了公司經(jīng)濟(jì)性裁員工作，知悉同洲電子對國通傳媒投資存在明顯減值跡象但未及時(shí)報(bào)告，導(dǎo)致同洲電子滯后確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，組織、策劃了虛構(gòu)銷售收入行為，簽字確認(rèn)同洲電子2014年、2015年年報(bào)，是同洲電子2014年、2015年年報(bào)虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員。同時(shí)，袁明作為同洲電子實(shí)際控制人，已構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為”的行為。

顏小北：時(shí)任同洲電子董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，策劃、組織、實(shí)施了虛構(gòu)銷售收入行為，簽字確認(rèn)同洲電子2015年年報(bào)，是同洲電子2015年年報(bào)虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員。

袁團(tuán)柱：時(shí)任同洲電子副總經(jīng)理及南通同洲總經(jīng)理、法定代表人，參與、實(shí)施了虛構(gòu)銷售收入行為，簽字確認(rèn)同洲電子2014年、2015年、2016年年報(bào)，是同洲電子2015年年報(bào)虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員，2014年、2016年年報(bào)虛假記載的其他直接責(zé)任人員。

另外，同洲電子時(shí)任董事侯頌、李寧遠(yuǎn)、陳友，獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會委員歐陽建國、潘玲曼，獨(dú)立董事肖寒梅，監(jiān)事王紅偉、劉一平，副總經(jīng)理吳遠(yuǎn)亮，在同洲電子2014年、2015年、2016年年報(bào)簽字；時(shí)任監(jiān)事王洋，董事會秘書、副總經(jīng)理賀磊，副總經(jīng)理王健峰、王特，在同洲電子2015年、2016年年報(bào)簽字。上述簽字的董事、監(jiān)事、高級管理人員保證上市公司信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，是涉案年度報(bào)告信息披露違法的其他直接責(zé)任人員。

袁團(tuán)柱等5名原董監(jiān)高申辯意見未被采納

對于上述違法事實(shí)，袁團(tuán)柱、劉一平、王洋、肖寒梅、陳友等5名董監(jiān)高進(jìn)行申辯，但他們申辯意見均未被采納。

袁團(tuán)柱在聽證會及申辯材料中提出如下申辯意見：第一，2015年其不負(fù)責(zé)南通同洲的財(cái)務(wù)及采購管理工作，虛構(gòu)對華光同創(chuàng)的銷售收入由袁明、顏小北等人指揮、經(jīng)辦，其對操作細(xì)節(jié)并不知悉。其批準(zhǔn)、簽署合同，系因銷售價(jià)格未低于采購價(jià)格，不會對公司利益造成損失。第二，有主動(dòng)配合調(diào)查情節(jié)。請求減輕處罰。

劉一平提出如下陳述申辯意見：第一，由于國通傳媒增資等事項(xiàng)被隱瞞，其未能發(fā)現(xiàn)和阻止違法行為，作為外部監(jiān)事對違法行為未參與不知情；第二，在投資設(shè)立國通傳媒時(shí)，提出要進(jìn)行可行性研究后再審議、決策，公司依據(jù)其要求補(bǔ)充披露了可行性分析報(bào)告，國通傳媒設(shè)立后其通過詢問袁明等方式予以持續(xù)關(guān)注；第三，在審議2014年、2015年、2016年年報(bào)時(shí)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提出質(zhì)疑，袁明和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作了回應(yīng)，但有關(guān)情況未被記錄；第四，行政機(jī)關(guān)未證明其有違法行為便給予處罰，不符合《行政處罰法》第三十條，且對其處以與審計(jì)委員會委員一樣的罰款金額，未能精準(zhǔn)定責(zé)。請求免于處罰。

王洋提出如下陳述申辯意見：第一，公司參股或控股子公司多達(dá)21家，個(gè)別人員隱瞞國通傳媒情況，其為技術(shù)人員，客觀上難以發(fā)現(xiàn)違法行為。第二，在審議2015年、2016年年報(bào)時(shí)，向袁明了解公司經(jīng)營情況，對毛利率異常情況、前后兩年資產(chǎn)減值差別巨大的情況給予了關(guān)注，并詢問時(shí)任高管，但未被記錄。第三，行政處罰舉證責(zé)任應(yīng)由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)，其沒有義務(wù)舉證自身已勤勉盡責(zé)。第四，本案立案調(diào)查時(shí)間是2019年9月，違法行為已過處罰時(shí)效。請求免于處罰。

肖寒梅提出如下陳述申辯意見：第一，個(gè)別人刻意隱瞞信息，誤導(dǎo)獨(dú)立董事判斷，且其為法律專業(yè)背景，不參與日常經(jīng)營，未直接參與并難以發(fā)現(xiàn)違法行為；第二，曾要求組織董事會成員赴國通傳媒等項(xiàng)目地調(diào)研再做決策并拒絕簽字，袁明專門前往其辦公室消除其疑慮后，其方才簽字；第三，履職過程中保持與獨(dú)立董事及中介機(jī)構(gòu)的溝通，并提出質(zhì)疑，但未被記錄。請求免于處罰。

陳友提出如下陳述申辯意見：第一，2014年度確認(rèn)職工薪酬負(fù)債符合會計(jì)準(zhǔn)則，該事項(xiàng)未經(jīng)董事會審議，外部董事無法發(fā)現(xiàn)實(shí)控人不良動(dòng)機(jī)。第二，袁明及少數(shù)高管刻意隱瞞國通傳媒増資情況，不應(yīng)由董事承擔(dān)責(zé)任。第三，核對單筆銷售收入是會計(jì)師的職責(zé)，董事會并不會關(guān)注，虛構(gòu)銷售應(yīng)由造假者和會計(jì)師而非由董事?lián)?zé)。請求免于處罰。

深圳證監(jiān)局表示，經(jīng)復(fù)核，對上述人員的申辯意見不予采納。

袁明被罰款90萬元

根據(jù)違法事實(shí)，深圳證監(jiān)局最后做出處罰：

一、對同洲電子責(zé)令改正，給予警告，并處以 60 萬元罰款；

二、對袁明給予警告，并處以 90 萬元罰款；其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員處以 30 萬元罰款，作為實(shí)際控制人處以 60 萬元罰款；

三、對顏小北給予警告，并處以 25 萬元罰款；

四、對袁團(tuán)柱給予警告，并處以 15 萬元罰款；

五、對歐陽建國、王紅偉給予警告，并分別處以 5 萬元罰款；

六、對賀磊、潘玲曼、吳遠(yuǎn)亮、王健峰、王特、侯頌、李寧遠(yuǎn)、陳友、肖寒梅、劉一平、王洋給予警告，并分別處以 3 萬元罰款。