金鷹重工、益客食品、諾思格3家企業(yè)首發(fā)通過

挖貝網(wǎng) 3月15日，據(jù)深交所消息，創(chuàng)業(yè)板第18次審議會議結(jié)果顯示，鴻基節(jié)能上會被否，金鷹重工、益客食品、諾思格3家企業(yè)首發(fā)通過。

金鷹重工

金鷹重工的主要產(chǎn)品包括大型養(yǎng)路機械、軌道車輛及接觸網(wǎng)作業(yè)車，主要客戶為鐵路運營單位、城市軌道交通運營單位等。2017-2019年，公司主營業(yè)務(wù)收入年均復(fù)合增長率17.51%，同期，該公司的凈利潤也在逐漸提升，從8379.88萬元增長至1.69億元。金鷹重工預(yù)計募集資金12.474億元，募資用途包括收購武漢武鐵軌道車修理有限公司100%股權(quán)、金鷹重工鐵路工程機械制造升級與建設(shè)項目、新型鐵路工程機械裝備研發(fā)項目以及補充流動資金及償還銀行貸款。

針對金鷹重工，深交所問到的主要問題有：

1. 報告期各期，發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方國鐵集團及其下屬公司 銷售商品及提供勞務(wù)，產(chǎn)生的收入占主營業(yè)務(wù)收入比例均超 過 65%。請發(fā)行人代表說明：（1）關(guān)聯(lián)交易的必要性及定價公 允性；（2）發(fā)行人是否具有直接面向市場的經(jīng)營能力；（3） 本次募集資金部分用于收購關(guān)聯(lián)方軌道車修理公司的原因及 合理性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2. 報告期內(nèi)，發(fā)行人部分生產(chǎn)崗位使用勞務(wù)派遣，且人 數(shù)占用工總量比例超過 60%。2020 年 8 月，發(fā)行人將勞務(wù)派 遣改為勞務(wù)外包。請發(fā)行人代表說明：（1）生產(chǎn)崗位先后使 用勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包的必要性及合理性；（2）發(fā)行人是否 已建立并執(zhí)行有關(guān)促進勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包人員權(quán)益保護的 規(guī)章制度，是否在勞務(wù)服務(wù)協(xié)議中規(guī)定有關(guān)勞務(wù)派遣、勞務(wù) 外包人員權(quán)益保護以及相關(guān)監(jiān)督協(xié)調(diào)途徑的條款。請保薦人 代表發(fā)表明確意見。

3. 報告期內(nèi)，發(fā)行人及子公司部分賬戶資金歸集至武漢 局集團資金結(jié)算所。請發(fā)行人代表說明：（1）資金歸集的過 程；（2）集團一級賬戶與發(fā)行人二級賬戶的關(guān)系；（3）發(fā)行 人被歸集的資金是否受限，按照銀行實際執(zhí)行的活期利率計 息是否合理；（4）資金歸集未作為關(guān)聯(lián)交易進行披露的合理 性；（5）確保未來包括資金管理在內(nèi)財務(wù)獨立性的相關(guān)措施。 請保薦人代表發(fā)表明確意見。

同時，金鷹重工還需要對以下問題進行落實：

1. 請發(fā)行人進一步說明資金歸集和結(jié)算的詳細流程，被 歸集的資金是否受限，相關(guān)資金收益是否合理，并在招股說 明書中補充披露。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見。

2. 請發(fā)行人在招股說明書中補充披露有關(guān)勞務(wù)外包人員 權(quán)益保護的措施。請保薦人、發(fā)行人律師發(fā)表明確意見。

益客食品

益客食品是一家主要從事禽類屠宰及加工、飼料生產(chǎn)及銷售、商品代禽苗孵化及銷售，以及熟食及調(diào)理品的生產(chǎn)與銷售的公司。2017年-2019年，營業(yè)收入分別為75.21億元、99.04億元、155.53億元，凈利潤分別為0.88億元、1.92億元、4.04億元。本次擬公開招募股數(shù)為不超過4489.7960 萬股，擬招募資金總額為106391.24萬元，將用于山東益客食品產(chǎn)業(yè)有限公司肉 鴨屠宰線建設(shè)項目、濟寧眾客食品有限公司肉鴨屠宰線建設(shè)項目、山東眾客食品產(chǎn)業(yè)園調(diào)熟制品建設(shè)項目、擴建年產(chǎn)2萬噸禽肉熟食項目、益客食品供應(yīng)鏈數(shù)字化建設(shè)項目和補充流動資金。

針對益客食品，深交所問到的主要問題有：

1. 與 2019 年相比，發(fā)行人預(yù)計 2020 年營業(yè)收入下降 7.47%，凈利潤下降 62.21%。請發(fā)行人代表說明：（1）業(yè)績大 幅下滑的原因，與同行業(yè)可比公司變化趨勢是否一致；（2） 是否存在對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響的因素。請保薦 人代表發(fā)表明確意見。

2. 報告期內(nèi)，發(fā)行人為養(yǎng)殖業(yè)主提供擔(dān)保且期末余額較 大。請發(fā)行人代表結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說明擔(dān)保余額 大幅增長的原因及合理性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

3. 報告期內(nèi)，發(fā)行人自然人客戶數(shù)量眾多，對該等客戶 銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例較高。請發(fā)行人代表說明：（1） 自然人客戶銷售收入占比及銷售毛利率與同行業(yè)可比公司是 否存在較大差異，自然人客戶銷售收入是否可追溯驗證；（2） 確保自然人客戶銷售收入真實性的內(nèi)控制度。請保薦人代表 發(fā)表明確意見。

4. 請發(fā)行人代表結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說明 2019 年 末計提大額存貨跌價準備的原因及合理性。請保薦人代表發(fā) 表明確意見。

諾思格

諾思格是一家臨床試驗外包服務(wù)提供商，主營業(yè)務(wù)涵蓋臨床試驗運營服務(wù)、臨床試驗現(xiàn)場管理服務(wù)、生物樣本檢測服務(wù)、數(shù)據(jù)管理與統(tǒng)計分析服務(wù)、臨床試驗咨詢服務(wù)、臨床藥理學(xué)服務(wù)等。2017年至2019年，該公司的營業(yè)收入分別為2.71億元、3.26億元和4.25億元；凈利潤分別為3,199.78萬元、5,249.06萬元和8,632.76萬元。本次擬公開發(fā)行股票不超過1,500萬股，擬募集資金6.1億元。

針對諾思格，深交所問到的主要問題有：

1. 根據(jù)申報材料，發(fā)行人為臨床 CRO 企業(yè)，為客戶提供 臨床研究服務(wù)。請發(fā)行人代表說明：（1）臨床研究服務(wù)的具 體內(nèi)容及收入貢獻情況；（2）與同行業(yè)可比公司的業(yè)務(wù)差異。 請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2. 請發(fā)行人代表：（1）說明報告期內(nèi)境外收入下滑的原 因；（2）結(jié)合同行業(yè)可比公司境外業(yè)務(wù)及收入情況，說明是 否存在對發(fā)行人核心競爭力產(chǎn)生重大不利影響的因素。請保 薦人代表發(fā)表明確意見。 3.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)率和銷售費用率 低于同行業(yè)可比公司的原因及合理性。請保薦人代表發(fā)表明 確意見。

鴻基節(jié)能

鴻基節(jié)能致力于地基基礎(chǔ)及既有建筑維護改造的設(shè)計和施工。2017年至2019年，鴻基節(jié)能的營收分別為3.29億元、4.65億元、5.57億元，利潤分別為0.34億元、0.54億元、0.53億元。其中，2019年營收上增長了約1億元，而利潤下跌了約100萬。鴻基節(jié)能擬公開發(fā)行不超過2500萬股，擬募資7.38億元，將用于設(shè)備升級購置項目、研發(fā)中心升級項目、補充營運資金項目。

針對鴻基節(jié)能，深交所問到的主要問題有：

1. 根據(jù)申報材料，發(fā)行人主營業(yè)務(wù)包括地基基礎(chǔ)、既有 建筑維護改造，所處行業(yè)為“土木工程建筑業(yè)”；發(fā)行人認為其屬于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新技術(shù)、新業(yè)態(tài)的深度融合，符合創(chuàng)業(yè)板 定位。請發(fā)行人代表：（1）結(jié)合建筑業(yè)企業(yè)運用《建筑業(yè) 10 項新技術(shù)（2017 版）》在列新技術(shù)開展業(yè)務(wù)的情況，說明發(fā)行 人掌握并熟練運用行業(yè)通用技術(shù)屬于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新技術(shù)深度 融合的理由；（2）結(jié)合既有建筑維護改造業(yè)務(wù)的特點、合同 簽訂及對應(yīng)收入確認情況，說明既有建筑維護改造業(yè)務(wù)屬于 新業(yè)態(tài)的理由，以及相關(guān)業(yè)務(wù)收入占比持續(xù)下降的原因；（3） 說明發(fā)行人的核心技術(shù)和研發(fā)優(yōu)勢。請保薦人代表發(fā)表明確 意見。

2. 請發(fā)行人代表說明：（1）“高性能隔震建筑系列關(guān)鍵技 術(shù)與工程應(yīng)用”項目的參與單位和人員，以及發(fā)行人董事長 在該項目中發(fā)揮的作用；（2）發(fā)行人利用該技術(shù)實施的工程 建設(shè)及對應(yīng)收入確認情況。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

3. 請發(fā)行人代表說明，報告期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量凈額持續(xù)低于凈利潤且曾為負數(shù)的原因及合理性。請保薦 人代表發(fā)表明確意見。