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天目藥業(yè)2018年年報存在五大問題未能揭露 年審會計師邢士軍、劉蕾被通報批評

2021/2/5 10:28:17      挖貝網(wǎng)


挖貝網(wǎng) 2月5日消息，*ST目藥（600671，天目藥業(yè)）2018年年報存在五大問題，作為該公司年報審計機構(gòu)瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），以及年審會計師邢士軍、劉蕾被通報批評，并記入上市公司誠信檔案。

上交所在處罰函中稱，瑞華會計師事務(wù)所、邢士軍、劉蕾在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中存在以下違規(guī)行為：

一是未識別出公司內(nèi)部控制存在重大缺陷。公司重大股權(quán)收購和重大工程立項未履行董事會、股東大會審批程序、子公司與少數(shù)股東間發(fā)生的大額資金往來未履行董事會審批且涉及金額超過重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)，未將上述事項識別為內(nèi)部控制重大缺陷。

二是未合理評價識別出的內(nèi)部控制缺陷。將公司子公司大額工程預(yù)付款審批程序不符合公司財務(wù)審批規(guī)定且涉及金額超過重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)等事項，認(rèn)定為一般缺陷，判定的依據(jù)不充分，內(nèi)部控制評價不合理。

三是內(nèi)部控制審計報告意見類型不恰當(dāng)。未能識別和認(rèn)定公司在股權(quán)收購、大額資金往來、工程項目立項、預(yù)付款等審批程序方面存在的重大缺陷，出具了無保留意見的內(nèi)部控制審計報告，審計報告意見類型不恰當(dāng)。

四是未實施充分程序識別出應(yīng)披露的重大期后事項。未設(shè)計并實施充分的審計程序，未識別出相關(guān)股權(quán)收購重大期后事項，未提醒報告使用者關(guān)注到截至報告日股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議尚未提交董事會、股東大會審議和相關(guān)預(yù)付款尚未返還等事項。

五是其他內(nèi)部控制程序執(zhí)行不到位。未了解并測試與籌資活動相關(guān)的內(nèi)部控制，未核查相關(guān)審批流程。部分內(nèi)部控制測試底稿描述與實際執(zhí)行情況不符。部分內(nèi)部控制測試底稿存在瑕疵，如未獲取穿行測試樣本。個別樣本名稱填寫錯誤、與實際樣本不符。

上交所認(rèn)為，瑞華會計師事務(wù)所作為天目藥業(yè)2018 年年度報告年審會計師事務(wù)所，邢士軍、劉蕾作為天目藥業(yè)2018 年年度報告年審會計師，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時未能勤勉盡責(zé)，存在未識別出公司內(nèi)部控制存在重大缺陷、未合理評價識別出的內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制審計報告意見類型不恰當(dāng)、未實施充分程序識別出應(yīng)披露的重大期后事項等違規(guī)行為。上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第 1.4 條、第 2.24 條等相關(guān)規(guī)定。

對此，瑞華會計師事務(wù)所、注冊會計師邢士軍、劉蕾在異議回復(fù)中提出如下申辯理由稱：

一是中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局出具警示函后，已認(rèn)真整改，對簽字會計師予以處理，并督促公司整改；

二是中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局處理的主要事實均為公司發(fā)生的內(nèi)部控制缺陷，而非財務(wù)造假、市場欺詐等性質(zhì)嚴(yán)重的違法違規(guī)行為；未能合理評價識別出的內(nèi)部控制缺陷等屬于

專業(yè)判斷范疇，不屬于重要審計程序缺失等性質(zhì)嚴(yán)重的過失。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》《上市公司內(nèi)部控制制度》等規(guī)則，公司相關(guān)內(nèi)部控制缺陷屬于一般缺陷，不屬于重大缺陷。

針對瑞華會計師事務(wù)所、邢士軍、劉蕾提出如下申辯理由，上交所認(rèn)為上述異議理由不能成立，并對天目藥業(yè)年審會計師事務(wù)所瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）和時任注冊會計師邢士軍、劉蕾予以通報批評。對于上述紀(jì)律處分，本所將通報中國證監(jiān)會，并記入上市公司誠信檔案。

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