2019年上市公司CFO客觀評價出爐:平均薪酬71萬元 80后正成為中堅力量
注冊制時代,信息披露是核心。CFO作為掌握著上市公司財務(wù)信息和現(xiàn)金資源的靈魂人物,在信息披露過程中具有不可替代的作用。
為了更好服務(wù)投資者,以及推動上市公司信披質(zhì)量的提升,挖貝網(wǎng)今日正式發(fā)布《中國A股上市公司高級管理人員綜合評價》客觀評價部分(CFO篇)。
2019年共有3955家A股上市公司,客觀得分平均值為75.18分,與上年76.5分相比略有下降。
從年齡段看,45-49歲為CFO黃金期,共有1158人,約占總?cè)藬?shù)30%。但80后正在成為CFO中堅力量,40歲以下的CFO超過600人,上市公司CFO正在快速年輕化。
學歷方面,上市公司CFO學歷越來越高,擁有本科、碩士學歷的CFO占總?cè)藬?shù)的81.6%。
薪酬方面,去年在上市公司領(lǐng)取薪酬的CFO共有3463名,平均薪酬為70.94萬元,同比增長了8.1%,但超過70%CFO被平均。薪酬在20-60萬元的CFO占比超過48%,薪酬超過百萬的有572人,占比超過16%。
從區(qū)域看,珠三角上市公司CFO客觀得分最高,擁有碩士學歷占比也最高為39.1%,同時平均薪酬最高,達到89萬元。
1. 總體表現(xiàn):總體表現(xiàn)優(yōu)良
1.1 總體表現(xiàn):平均得分呈下滑趨勢
2019年共有3955家A股上市公司,去年平均客觀得分75.18分,與上年76.5分略有下降。
從年齡段看,得分在70-80分之間的CFO最多,達到2723人,80-90分有706人、60-70分的有316人。高于90分和低于60分相對比較少,分別為7人和202人。
1.2 單項指標:專業(yè)能力逐步提升
在5個一級指標中,企業(yè)投融資戰(zhàn)略指標得分最低為51.03分,低于平均分20分左右;財務(wù)專業(yè)度指標得分最高為91.79分,比整體平均分高出近16分。
與2018年相比,5個一級指標中有3個指標的平均得分出現(xiàn)了一定的下滑,僅有財務(wù)專業(yè)度、財務(wù)核算指標這2個指標的得分提高了。其中,企業(yè)投融資指標下降幅度最大,為11%;財務(wù)專業(yè)度指標提高最大,較2018年上漲了3.8%。
2. CFO構(gòu)成現(xiàn)狀:40-49歲成為CFO黃金期
2.1 80后正成為上市公司CFO中堅力量
從年齡段看,45-49歲為CFO黃金期,共有1158人,約占總?cè)藬?shù)30%。跟2018年一樣,30歲以下和60歲以上的人數(shù)較少,分別為8人和46人。80后正在成為CFO中堅力量,A股上市公司CFO正在年輕化。
從得分來看,除了30歲以下和60歲以上,其它年齡段平均分相差不大,均高于75分。其中,35-39歲年齡段的CFO得分最高,為75.47分。與2018年相比,30歲至50歲年齡段提升最快,這跟科創(chuàng)板和創(chuàng)業(yè)板大量公司上市有關(guān),這些企業(yè)多屬于初創(chuàng)型,企業(yè)高管普遍年輕,整體素質(zhì)也高。
2.2 學歷與得分無關(guān)聯(lián)性
隨著高等教育的普及,A股上市公司CFO學歷較高。其中擁有本科學歷的人數(shù)為1876人,占總?cè)藬?shù)的47%。碩士學歷1353人,占比為34%。
同時客觀得分與學歷關(guān)聯(lián)性不強。本科以下學歷平均為75.44分,比本科(75.07分)和碩士(75.28分)學歷的平均得分都要高。
博士后學歷CFO平均得分接近80分,跟總體人數(shù)只有2名有很大關(guān)系。
2.3 持股與否與得分無關(guān)聯(lián)性
從上市公司CFO持股情況來看,持股人數(shù)占62%,未持股人數(shù)比例為38%。在得分方面,持股與否與得分無明顯關(guān)聯(lián):持股CFO平均分為75.83分,未持股CFO平均得分則是74.48分。
此外,持股數(shù)量與得分之間也不存在關(guān)聯(lián)。不同持股數(shù)量的CFO平均得分在73-78分之間振動。持股小于100萬股的CFO平均得分為75.66分,持股超過500萬股CFO平均得分則為76.61分。
3. 有“四大”從業(yè)經(jīng)歷CFO薪酬高:去年平均薪酬96萬
3.1 財務(wù)工作年限與得分無關(guān)聯(lián)性
A股上市公司CFO普遍具有10年以上的財務(wù)工作經(jīng)驗。其中,擁有20-29年財務(wù)工作經(jīng)歷的CFO最多,為1714人。
從事財務(wù)工作時長看,工作10-19年得分越高,之后工作時間越長,得分越低。相關(guān)工作年限高于40年,平均得分僅有74.67分。
3.2 有“四大”從業(yè)經(jīng)歷CFO:去年平均薪酬96萬元
在3900多名A股上市公司CFO中,擁有“四大”會計事務(wù)所從業(yè)經(jīng)歷共有188名,他們的平均得分更高,為75.65分;沒有“四大”從業(yè)經(jīng)歷的CFO們平均得分為74.71分。
擁有“四大”從業(yè)經(jīng)歷CFO總體素質(zhì)高,他們得分超過80分的占比達到20%,得分在60-80分之間的占比達到76%,得分低于60分僅有4%。
另外,擁有“四大”從業(yè)經(jīng)歷CFO平均薪酬也更高,去年薪酬均值為96萬元,遠高于所有A股上市公司CFO去年70.94萬元的平均薪酬。
4. 總市值與得分正相關(guān)
經(jīng)過20年的發(fā)展,A股上市公司的CFO角色已經(jīng)由過去的“賬房先生”正在快速變成了企業(yè)團隊中的領(lǐng)導者、管理者。從CFO的職業(yè)理解出發(fā),財務(wù)運作能力更能直觀地體現(xiàn)CFO的價值與專業(yè)素質(zhì)。
4.1 投融資戰(zhàn)略指標
4.1.1 總市值與得分正相關(guān)
從趨勢看,總市值和CFO得分呈正相關(guān)。市值在5000億以上的公司,CFO的平均得分最高,為77.81分??偸兄档陀?0億元,公司CFO平均得分最低,僅為72.92分。
4.1.2 市值變動:與CFO得分無明顯關(guān)聯(lián)
市值變動幅度不同并沒有導致上市公司CFO的平均得分差異。2019年總市值增長60%-80%的公司CFO平均得分最高,達到75.33分。而總市值增長80%-100%的公司CFO得分最低為73.21分。
4.1.3 并購重組次數(shù)與得分呈負相關(guān)
并購重組次數(shù)與CFO得分呈負相關(guān)。并購重組次數(shù)越多的公司,CFO得分最低。
2019年沒有進行并購重組的公司CFO平均得分最高為75.2分,進行過3次并購重組的公司CFO得分最低,僅為72.8分。
4.1.4 募集資金情況與得分:呈現(xiàn)弱關(guān)聯(lián)
募資與否與得分情況呈現(xiàn)弱關(guān)聯(lián)。整體來看,2019年,94.15%的A股上市公司都沒有進行募集資金,僅有5.85%的企業(yè)進行了募資。去年,所在公司進行了募資的CFO平均得分為75.78分,略高于沒有進行募資公司的CFO。
不同募集資金金額與CFO的得分之間不存在關(guān)聯(lián)。不同募資金額對應(yīng)的CFO平均得分在74-80分之間。其中,募資在50-70億元的CFO平均得分高于其他募集金額組,為79.16分;募資金額在70-100億元的CFO,其平均得分為74.45分,低于整體平均分。
4.2 運營管理指標
4.2.1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:與得分弱相關(guān)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)與CFO得分弱相關(guān):應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)在1次以下公司,CFO平均得分最低為73.98分;10次以上公司,CFO平均得分為74.9分,位居倒數(shù)第二。
4.2.2 存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率方面,不同的存貨周轉(zhuǎn)率與平均得分無明顯關(guān)系,存貨周轉(zhuǎn)率在4-7次企業(yè)平均得分最高,為75.53分。
4.2.3 ROE:ROE與得分正相關(guān)
從ROE來看,ROE越高的公司,平均得分越高。ROE超過20%的CFO平均得分為76.49分。
4.2.4 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額/營收與得分:正相關(guān)
在A股上市公司中,經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額/營業(yè)收入的值超過100%公司CFO平均得分最高,為77.28分。平均得分最低的為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額/營業(yè)收入為負值的公司,公司平均得分為73.32分。
5. 財務(wù)專業(yè)度
5.1 2019年年報審計意見
2019年年報被出具非標的公司CFO得分低。被出具標準無保留意見的公司CFO平均得分75.43分,而被出具非標公司CFO得分均值都在71分左右。
5.1 年報修改次數(shù)
整體看,超過98%的A股上市公司沒有修改過2019年年報。得分方面,修改次數(shù)越多,公司CFO平均得分越低。
5.3 2019年因年報是否被處罰
2019年,158家A股上市公司因年報被處罰,沒有受到處罰的公司3811家。從得分看,未被處罰公司的CFO平均得分要高于被處罰的公司,兩者的均值分別為75.25分和73.93分。
5.4 2019年內(nèi)戴帽、摘帽
戴帽、摘帽與得分呈現(xiàn)正相關(guān)。所在企業(yè)在2019年內(nèi)沒有戴帽、摘帽記錄的公司CFO得分明顯高于在2019年內(nèi)有過戴帽、摘帽紀錄的企業(yè)。
2019年摘帽的企業(yè),其CFO的得分高于在2019年戴帽企業(yè),平均得分分別為73.54分和73.50分,但均低于A股上市公司CFO平均得分。
6. 薪酬
6.1 薪酬與得分
3955家A股上市公司,共有3463名CFO在上市公司領(lǐng)取薪酬,所有領(lǐng)取薪酬CFO去年平均薪酬為70.94萬元,同比增長了8.1%,其中70%的CFO被平均。從分布情況看,48%CFO薪酬在20-60萬元之間,薪酬超過百萬的有572人,占到16%。
薪酬和CFO平均得分呈正相關(guān):去年薪酬在80-100萬元的CFO,平均得分最高,為76分。去年薪酬在20萬以下的CFO平均得分最低為74.52分,薪酬在200萬元以上的為75.73分。
6.2 薪酬與年齡
從CFO薪酬與年齡關(guān)系看,兩者呈現(xiàn)出正相關(guān)關(guān)系:30歲以下CFO平均薪酬為14.9萬元,60歲以上CFO平均薪酬為82.63萬元。
6.3 薪酬與財務(wù)工作年限
薪酬與財務(wù)工作年限呈現(xiàn)出了倒V型關(guān)系:擁有20年以下和40年以上的財務(wù)工作年限的CFO平均薪酬較低,分別為68.33萬元和67.99萬元,平均薪酬最高的CFO集中在20-29年的工作年限。
6.4 薪酬與學歷
薪酬與學歷正相關(guān):本科以下CFO平均薪酬為46.92萬元,博士學歷的CFO去年平均薪酬達到129.58萬元。
6.5 薪酬與持股
薪酬與持股正相關(guān):持股CFO平均薪酬為100.28萬元,未持股CFO平均薪酬為65.22萬元。
盡管持有股份的CFO平均薪酬高于未持股的,但持股多少與平均薪酬無明顯關(guān)聯(lián)。其中,持股數(shù)量在250-300萬股的CFO,2019年平均薪酬最高,為190.99萬元。另外,持有450-500萬股的CFO薪酬最低,去年平均薪酬為69.54萬元;持股超過500萬股的平均薪酬為106.15萬元。
7. 長三角和珠三角:CFO平均得分超出全國整體水平
2019年A股上市公司CFO客觀評價的平均得分為75.18分。長三角、珠三角的A股上市公司CFO平均得分均在全國平均分之上。其中,長三角的CFO客觀評價均分為75.57分,珠三角為75.83分。
7.1 珠三角擁有碩士學歷CFO占比最高
珠三角上市公司喜歡高學歷CFO。該區(qū)域上市公司中,39.1%CFO擁有碩士學歷。而長三角只有32.3%的CFO擁有碩士學歷,低于全國34%的均值。
7.2 薪酬:珠三角CFO 2019年平均薪酬為88.63萬元
薪酬方面,珠三角CFO 去年平均薪酬高達88.63萬元,高于全國70.94萬元的均值。而長三角上市公司CFO去年平均薪酬僅為67.55萬元,低于全國均值。
附錄:
2020年度上市公司優(yōu)秀CFO Top100評選活動采取“客觀評價”和“主觀得分”(投票)相結(jié)合的方式進行。
客觀評價得分,是根據(jù)挖貝網(wǎng)所采集的上市公司637萬余條公開信息和數(shù)據(jù),從專業(yè)角度、CFO綜合素質(zhì)、CFO所在公司財務(wù)報表質(zhì)量和財務(wù)表現(xiàn)等多個維度,對CFO進行評價??陀^評價得分在本次評選中占40%權(quán)重。
主觀得分,將邀請上市公司高管、注冊會計師、資產(chǎn)評估師等專業(yè)人士進行網(wǎng)上投票,對優(yōu)秀CFO進行海選。主觀得分在本次評選中占60%權(quán)重。
最后,將客觀評價得分與主觀得分進行加權(quán)平均計算出CFO最終得分。按照綜合得分高低和行業(yè)劃分,評選出A股上市公司優(yōu)秀CFO Top100和28個行業(yè)優(yōu)秀CFO,并頒發(fā)榮譽獎項。
聲明:
1)A股上市公司高管綜合評價,是選定指定時間段內(nèi)各項指標,對企業(yè)高管進行的評價,不代表該高管所在企業(yè)的發(fā)展情況、市值估值、股價走向等。
2)客觀評價是挖貝網(wǎng)依據(jù)所采集的數(shù)據(jù)進行量化計算得出的結(jié)果,不涉及任何商業(yè)行為。
3)對于指定時間段內(nèi)高管客觀評價得分有異議的企業(yè)及高管本人,在2020年9月30日之前,可通過發(fā)送郵件至service@wabei.cn進行申訴。
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