凱鑫分離回復(fù)落實(shí)函:所持雅泰生物的股權(quán)估值為2,481.22萬元
挖貝網(wǎng) 8月13日,近日,凱鑫分離通過創(chuàng)業(yè)板上市委審議。深交所向其下發(fā)落實(shí)函,要求其提供雅泰生物的估值報(bào)告,并在招股說明書中補(bǔ)充披露雅泰生物基本情況,對雅泰生物的投資在2019年12月31日的公允價(jià)值等,同時(shí)要求公司的保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。
招股書顯示,為了實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ),凱鑫分離與絲麗雅集團(tuán)在2012年共同投資設(shè)立雅泰生物。截至招股說明書簽署日,公司對雅泰生物的投資額為1,089.00萬元,占其注冊資本的16.75%。
針對凱鑫分離參股雅泰生物一事,創(chuàng)業(yè)板上市委要求凱鑫分離提供雅泰生物的估值報(bào)告,并在招股說明書中補(bǔ)充披露雅泰生物基本情況,對雅泰生物的投資在2019年12月31日的公允價(jià)值等,同時(shí)還要求凱鑫分離的保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。
8月11日,凱鑫分離對上述問題進(jìn)行了回復(fù)。落實(shí)函顯示,雅泰生物的主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)及銷售飼料添加劑及半纖維素等產(chǎn)品,屬于“食品加工與肉類”行業(yè)。2018年、2019年的營業(yè)收入分別為4,796.99萬元、5,398.34萬元,對應(yīng)的凈利潤為1,415.94萬元、2,456.59萬元。在估值方面,凱鑫分離采用了市場法中的交易案例比較法,結(jié)果顯示雅泰生物16.75%股權(quán)的估值結(jié)果為2,481.22萬元。
凱鑫分離表示,若將上述估值報(bào)告的結(jié)果作為公司持有的雅泰生物16.75%股權(quán)的公允價(jià)值,則公司其他權(quán)益工具投資應(yīng)為2,481.22萬元,2019年度應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益1,392.22萬元,公司2019年12月31日總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)同時(shí)增加1,392.22萬元,公司凈利潤等經(jīng)營成果指標(biāo)沒有產(chǎn)生影響。
對于凱鑫分離所持雅泰生物16.75%股權(quán)的財(cái)務(wù)處理及本次編制的估值報(bào)告,保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師對發(fā)行人進(jìn)行了核查。
經(jīng)核查,保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師認(rèn)為:
1、2019年凱鑫分離對雅泰生物的投資從“可供出售金融資產(chǎn)”科目調(diào)整到“其他權(quán)益工具投資”科目列示,符合新金融工具準(zhǔn)則的規(guī)定。
2、估值報(bào)告分別對市場法、收益法、資產(chǎn)基礎(chǔ)法三種估值方法的適用性進(jìn)行了分析判斷,并采用市場法對雅泰生物16.75%股權(quán)的價(jià)值進(jìn)行估值,估值結(jié)果為2,481.22萬元;該估值結(jié)果與凱鑫分離 “其他權(quán)益工具投資”期末余額1,089.00萬元之間差額為1,392.22萬元。
3、根據(jù)凱鑫分離提供的“其他權(quán)益工具投資”估值測算及其敏感性分析情況,若采用該估值結(jié)果,不會(huì)對報(bào)告期末的財(cái)務(wù)狀況構(gòu)成重大不利影響,也不影響凈利潤等經(jīng)營成果指標(biāo),不會(huì)對本次發(fā)行構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。
4、凱鑫分離對所持雅泰生物16.75%股權(quán)形成的“其他權(quán)益工具投資”按照投資成本來估計(jì)其賬面余額,延續(xù)了新金融工具準(zhǔn)則實(shí)施之前“可供出售金融資產(chǎn)”的賬面余額,符合謹(jǐn)慎性原則。
據(jù)了解,凱鑫分離的保薦機(jī)構(gòu)為長江承銷,保薦代表人為程榮峰,陸亞鋒;會(huì)計(jì)所為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙),簽字會(huì)計(jì)師為張俊峰,朱曉菁。
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