2年賬齡的2000萬款項(xiàng)未收回 凱鑫分離回復(fù)落實(shí)函:不存在利益輸送
挖貝網(wǎng) 7月27日,近日,凱鑫分離創(chuàng)業(yè)板IPO獲得受理。深交所向其下發(fā)落實(shí)函,要求凱鑫分離就絲麗雅股份,以及參股公司雅泰生物存在賬齡較長的應(yīng)收賬款等事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。
凱鑫分離招股書顯示,截止到2019年末,公司客戶的雅泰生物、絲麗雅股份存在賬齡2年以內(nèi)的應(yīng)收賬款。其中,雅泰生物應(yīng)收賬款余額為1079.6萬元,占比10.52%;絲麗雅股份為990.51萬元,所占比例為9.65%。
資料顯示,凱鑫分離持有雅泰生物股份,絲麗雅股份隸屬于絲麗雅集團(tuán),與凱鑫分離沒有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系,不過絲麗雅集團(tuán)同樣持有雅泰生物的股份。
對此,深交所在落實(shí)函中要求凱鑫分離以列表的形式說明應(yīng)收款項(xiàng)長期未收回的具體原因,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分等問題,并披露報(bào)告期內(nèi)與絲麗雅集團(tuán)及其下屬企業(yè)、關(guān)聯(lián)方的交易情況、商業(yè)合理性、交易價(jià)格的公允性,是否存在利益輸送。請保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
7月26日,凱鑫分離回復(fù)落實(shí)函。落實(shí)函顯示,雅泰生物及絲麗雅股份2017年末、2018年末的應(yīng)收賬款余額已經(jīng)在期后收回。2019年底未能收回的原因是受疫情影響,雅泰生物2019年末應(yīng)收賬款期后回款變緩,但整體經(jīng)營情況較好;絲麗雅股份則隸屬于大型企業(yè)集團(tuán),其本身的資金安排及內(nèi)部資金審批流程時(shí)間較長,客觀上導(dǎo)致了其付款時(shí)點(diǎn)與合同約定時(shí)點(diǎn)有一定的出入。
在銷售方面,凱鑫分離表示,絲麗雅集團(tuán)及其下屬企業(yè)、關(guān)聯(lián)方均屬于化纖行業(yè),報(bào)告期內(nèi)公司向其銷售的毛利率分別為50.69%、46.89%、49.76%,略高于公司化纖行業(yè)銷售48.37%、46.14%、47.68%的毛利率。毛利率率高的原因在于:①公司產(chǎn)品具有一定的定制化特點(diǎn),不同項(xiàng)目產(chǎn)品的最終價(jià)格一般采取一單一議模式,因此,不同客戶之間的毛利率會(huì)存在差異。②公司向絲麗雅集團(tuán)及其下屬企業(yè)、關(guān)聯(lián)方銷售的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化程度較高,可復(fù)制性較強(qiáng),因此能更有效的控制不必要的成本和費(fèi)用,而公司向化纖行業(yè)內(nèi)其他公司銷售的產(chǎn)品定制化程度往往較高。
針對上述問題,凱鑫分離的保薦機(jī)構(gòu)長江承銷和大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了核查程序。保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師認(rèn)為:(1)報(bào)告期內(nèi),公司與絲麗雅集團(tuán)及其下屬企業(yè)、關(guān)聯(lián)方的交易具備商業(yè)合理性,交易價(jià)格公允,不存在利益輸送;(2)報(bào)告期內(nèi),公司對絲麗雅集團(tuán)及其下屬企業(yè)、關(guān)聯(lián)方的期后回款情況總體較好,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。
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