康泰醫(yī)學活期存款利率上升 保薦機構申萬宏源經(jīng)過嚴格核查后稱合理
挖貝網(wǎng) 7月16日消息,創(chuàng)業(yè)板第一審過會的康泰醫(yī)學因產(chǎn)品毛利率變化與產(chǎn)品售價、原材料及能源采購價格變化的匹配性及活期存款利率逐年上升,被深交所創(chuàng)業(yè)板上市審核中心要求落實。
近日,康泰醫(yī)學主承銷商申萬宏源承銷保薦對上述2個問題做出回復。
針對產(chǎn)品毛利率變化與產(chǎn)品售價、原材料及能源采購價格變化的匹配性。保薦方申萬宏源承銷保薦透露,公司采取了隨機選取樣本、訪談公司銷售負責人等6步核查程序,具體的核查程序為:
1、結合公司生產(chǎn)特點、成本歸集結轉分配方法,分析主要產(chǎn)品單位成本的構成及變動合理性;
2、取得銷售收入明細表和采購明細表,分析主要產(chǎn)品的平均銷售單價、主要原材料的采購單價等;
3、隨機選取樣本,檢查原材料采購的訂單、入庫單、發(fā)票等憑證,驗證存貨收發(fā)存明細賬中原材料采購的入賬金額、數(shù)量是否準確;
4.隨機選取樣本,檢查收入確認相關的銷售訂單、出庫單、發(fā)貨通知單、物流單、海關報關單、貨運提單、客戶簽收/驗收單據(jù)等支持性文件,檢查銷售金額是否準確。
5、訪談公司銷售負責人,了解發(fā)行人銷售定價原則及同類產(chǎn)品市場價格走勢;
6、了解發(fā)行人存貨計價方法,分析原材料價格和種類的變動、存貨計價方法、銷售單價和單位成本對毛利率的影響。
在完成上述核查程序后,申萬宏源認為,公司產(chǎn)品毛利率變化與產(chǎn)品售價、原材料及能源采購價格變化相匹配。
同時,申報會計師也表示,基于申報會計師所執(zhí)行的審計和核查程序,認為公司報告期內(nèi)產(chǎn)品毛利率變化與產(chǎn)品售價、原材料及能源采購價格變化相匹配。
針對活期存款利率逐年上升的具體情況及合理性,康泰醫(yī)學表示,從2017年開始,康泰醫(yī)學逐步與秦皇島市銀行長江科技支行、滄州銀行秦皇島分行營業(yè)部、民生銀行秦皇島分行、張家口銀行秦皇島分行等銀行商定。獲得了較高的活期利率,其中公司2019年、2018年、2017年銀行存款最高活期利率分別為4.4%、3.8%、3.7%,2019年新增民生銀行秦皇島分行美元活期存款,利率為3.3%-3.45%。
而申萬宏源承銷保薦稱,公司同樣采取了復核公司編制的現(xiàn)金流量表、取得主要賬戶的銀行流水等步驟進行核查后認為,公司發(fā)行人活期存款利率逐年上升,主要系公司優(yōu)化資金管理所致,活期存款利率逐年上升具有合理性。
具體的核查程序如下:
1、獲取財務費用、利息收入明細與總賬核對一致;
2、執(zhí)行分析性程序,將報告期內(nèi)利息收入進行變動分析,分析是否存在有重大波動和異常情況。
3、抽查銀行合同或利息單,檢查利率和利息的真實性。取得發(fā)行人報告期內(nèi)各期銀行存款余額明細,匡算銀行賬戶平均余額,根據(jù)與銀行約定的活期利率,測算利息收入。
4、復核公司編制的現(xiàn)金流量表,分析現(xiàn)金流量表與利息收入是否存在不合理的情況。
5、執(zhí)行銀行函證程序,驗證銀行活期存款的余額。
6、取得主要賬戶的銀行流水,抽取樣本執(zhí)行細節(jié)測試,檢查其大額收支是否存在異常。
申報會計師也表示:基于我們所執(zhí)行的審計及審閱和核查程序,我們認為報告期內(nèi)公司活期存款利率逐年上升具有合理性。
資料顯示,康泰醫(yī)學本次創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市的保薦機構為申萬宏源承銷保薦,保薦代表人為包建祥,徐亞芬;審計機構為德勤華永會計師事務所(特殊普通合伙),簽字會計師為童傳江,吳杉。
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