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如意集團(tuán)年報被出具保留意見 深交所要求給出預(yù)期消除影響的時間

2020/6/1 10:52:26      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng) 6月1日消息，如意集團(tuán)（002193）今日收到深交所下發(fā)的關(guān)注函。深交所要求公司說明保留意見涉及事項對公司2019年財務(wù)報表的實際影響金額，并說明消除相關(guān)事項及其影響的具體措施、預(yù)期消除影響的可能性及時間。

5月28日，如意集團(tuán)披露了公司2019年年報。年報顯示，2019年，如意集團(tuán)實現(xiàn)營業(yè)收入11.5億元，同比下降13.39%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤4817萬元，同比下降51.35%。

業(yè)績慘淡之外，如意集團(tuán)的年審機(jī)構(gòu)和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）還對公司的財務(wù)報表出具了保留意見的《審計報告》。

審計機(jī)構(gòu)持有保留意見的事項之一就是預(yù)付賬款。2019年，如意集團(tuán)共有預(yù)付賬款3.3億元。而此前年度，預(yù)付賬款只有2000萬元-3000萬元。其中，如意集團(tuán)對張家港保稅區(qū)晟暉廣和毛棉有限公司的預(yù)付賬款余額為1.86億元；對青島裕龍東雍國際物流有限公司的預(yù)付賬款余額為6300萬元；對裕龍集團(tuán)有限公司的預(yù)付賬款余額為6100萬元，三家公司合計金額3.1億元。數(shù)據(jù)顯示截止今年一季度，預(yù)付賬款余額進(jìn)一步增加到了3.75億元。

審計報告顯示，審計機(jī)構(gòu)未能就上述預(yù)付賬款的交易背景、款項性質(zhì)及對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響等獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法確定貴公司能否收到貨物或收回款項。

除了預(yù)付賬款異常，如意集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表上還有多達(dá)10.99億元的其他非流動資產(chǎn)。該筆資產(chǎn)出現(xiàn)的原因是如意集團(tuán)擬出資10.99億元，認(rèn)購銀川維信產(chǎn)業(yè)基金合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“維信基金”）價值8.65億元的優(yōu)先級合伙權(quán)益，占維信基金實繳出資份額的32.03%。如意集團(tuán)于2019年10月、11月，累計向股東方山東如意時尚科技發(fā)展有限公司（下稱如意科技）支付轉(zhuǎn)款金額10.99億元，賬面記載為對維信基金的投資款。

對該項目審計機(jī)構(gòu)表示：“未能就公司投資入伙維信基金的交易性質(zhì)以及對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法確定該筆交易是否屬于關(guān)聯(lián)方交易，無法判斷將已支付的投資款列示于其他非流動金融資產(chǎn)是否恰當(dāng)。”

而 “形成保留意見基礎(chǔ)”的第三項內(nèi)容則是關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。公司對關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款期末余額為4.4億元，壞賬準(zhǔn)備計提金額為2,648.38萬元。但是會計師表示，無法判斷關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計提的充分性。

針對上述的保留意見涉及事項，深交所在關(guān)注函中要求如意集團(tuán)說明公司2019年財務(wù)報表的實際影響金額，并且給出消除相關(guān)事項及其影響的具體措施、可能性及時間。

此外，深交所還要求年審簽字會計師說明保留意見涉及事項對如意集團(tuán)2019年財務(wù)報表可能的影響金額、考慮影響金額后盈虧性質(zhì)是否發(fā)生變化。年審簽字會計還需要說明認(rèn)為保留意見涉及事項對財務(wù)報表不具有廣泛性影響的理由，以及發(fā)表保留意見的詳細(xì)理由和依據(jù)，是否存在以保留意見代替無法表示意見的情形。

同時如意集團(tuán)需說明，為保證會計師開展審計工作所提供的具體保障措施，相關(guān)措施是否足夠保障會計師獲取審計證據(jù)，是否已充分履行管理層對財務(wù)報表的責(zé)任，以及應(yīng)予以說明的其它事項。