如意集團(tuán)年報被出具保留意見 深交所要求給出預(yù)期消除影響的時間
挖貝網(wǎng) 6月1日消息,如意集團(tuán)(002193)今日收到深交所下發(fā)的關(guān)注函。深交所要求公司說明保留意見涉及事項對公司2019年財務(wù)報表的實際影響金額,并說明消除相關(guān)事項及其影響的具體措施、預(yù)期消除影響的可能性及時間。
5月28日,如意集團(tuán)披露了公司2019年年報。年報顯示,2019年,如意集團(tuán)實現(xiàn)營業(yè)收入11.5億元,同比下降13.39%;實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤4817萬元,同比下降51.35%。
業(yè)績慘淡之外,如意集團(tuán)的年審機(jī)構(gòu)和信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)還對公司的財務(wù)報表出具了保留意見的《審計報告》。
審計機(jī)構(gòu)持有保留意見的事項之一就是預(yù)付賬款。2019年,如意集團(tuán)共有預(yù)付賬款3.3億元。而此前年度,預(yù)付賬款只有2000萬元-3000萬元。其中,如意集團(tuán)對張家港保稅區(qū)晟暉廣和毛棉有限公司的預(yù)付賬款余額為1.86億元;對青島裕龍東雍國際物流有限公司的預(yù)付賬款余額為6300萬元;對裕龍集團(tuán)有限公司的預(yù)付賬款余額為6100萬元,三家公司合計金額3.1億元。數(shù)據(jù)顯示截止今年一季度,預(yù)付賬款余額進(jìn)一步增加到了3.75億元。
審計報告顯示,審計機(jī)構(gòu)未能就上述預(yù)付賬款的交易背景、款項性質(zhì)及對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響等獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),無法確定貴公司能否收到貨物或收回款項。
除了預(yù)付賬款異常,如意集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表上還有多達(dá)10.99億元的其他非流動資產(chǎn)。該筆資產(chǎn)出現(xiàn)的原因是如意集團(tuán)擬出資10.99億元,認(rèn)購銀川維信產(chǎn)業(yè)基金合伙企業(yè)(有限合伙)(下稱“維信基金”)價值8.65億元的優(yōu)先級合伙權(quán)益,占維信基金實繳出資份額的32.03%。如意集團(tuán)于2019年10月、11月,累計向股東方山東如意時尚科技發(fā)展有限公司(下稱如意科技)支付轉(zhuǎn)款金額10.99億元,賬面記載為對維信基金的投資款。
對該項目審計機(jī)構(gòu)表示:“未能就公司投資入伙維信基金的交易性質(zhì)以及對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),無法確定該筆交易是否屬于關(guān)聯(lián)方交易,無法判斷將已支付的投資款列示于其他非流動金融資產(chǎn)是否恰當(dāng)。”
而 “形成保留意見基礎(chǔ)”的第三項內(nèi)容則是關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。公司對關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款期末余額為4.4億元,壞賬準(zhǔn)備計提金額為2,648.38萬元。但是會計師表示,無法判斷關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計提的充分性。
針對上述的保留意見涉及事項,深交所在關(guān)注函中要求如意集團(tuán)說明公司2019年財務(wù)報表的實際影響金額,并且給出消除相關(guān)事項及其影響的具體措施、可能性及時間。
此外,深交所還要求年審簽字會計師說明保留意見涉及事項對如意集團(tuán)2019年財務(wù)報表可能的影響金額、考慮影響金額后盈虧性質(zhì)是否發(fā)生變化。年審簽字會計還需要說明認(rèn)為保留意見涉及事項對財務(wù)報表不具有廣泛性影響的理由,以及發(fā)表保留意見的詳細(xì)理由和依據(jù),是否存在以保留意見代替無法表示意見的情形。
同時如意集團(tuán)需說明,為保證會計師開展審計工作所提供的具體保障措施,相關(guān)措施是否足夠保障會計師獲取審計證據(jù),是否已充分履行管理層對財務(wù)報表的責(zé)任,以及應(yīng)予以說明的其它事項。
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