夢潔股份收2021年報問詢函：各季度收入利潤現(xiàn)金流不匹配是否存在突擊確認收入？

2022/6/1 10:21:51 挖貝網(wǎng) 李矛

挖貝網(wǎng) 6月1日消息，夢潔股份（002397）收2021年年報問詢函，由于各季度收入、利潤、現(xiàn)金流不匹配，深交所要求說明原因及合理性，以及是否存在跨期確認收入？

年報顯示，夢潔股份去年各季度在收入、凈利潤、經(jīng)營現(xiàn)金流方面的波動較大，其中第四季度收入增長明顯，第三、四季度凈利潤及扣非后凈利潤虧損金額較高，第一、二季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流出較大。

深交所要求說明四季度收入大幅增長的原因及合理性，是否存在通過突擊確認收入或提前確認收入等情形？說明各季度收入、利潤、現(xiàn)金流不匹配的原因及合理性，是否存在跨期確認收入、跨期轉結成本費用等情形？

年報還顯示，年審會計師將“加盟商銷售收入確認”識別為關鍵審計事項，認為公司收入確認政策中加盟商銷售以將商品發(fā)送到指定地點并經(jīng)驗收確認時點作為銷售收入確認時間，可能存在將未驗收的貨物確認為收入，其收入是否計入恰當?shù)臅嬈陂g可能存在錯報風險。

深交所要求說明加盟模式下公司銷售收入的確認方法、確認時點，是否存在將未驗收的貨物確認為收入，是否符合企業(yè)會計準則的有關規(guī)定，同時說明是否存在通過向加盟商“鋪貨”的方式增加營業(yè)收入的情形。

另外，2021年公司控股股東姜天武及其他關聯(lián)方李建偉、李菁、李軍、張愛純存在非經(jīng)營性占用公司資金的行為，去年新增金額為 8,820 萬元、收回 800 萬元，資金用于償還共同債務或個人債務。截至 2022 年 4 月 25 日，姜天武和各占用方已歸還上述全部資金本金及利息。

深交所要求說明導致公司發(fā)生上述內部控制重大缺陷的具體原因，相關責任人及責任追究情況，是否已采取有效措施進行整改以避免類似事件再次發(fā)生。

夢潔股份

夢潔股份收2021年報問詢函：各季度收入利潤現(xiàn)金流不匹配 是否存在突擊確認收入？