除被要求說明賬面貨幣資金是否真實存在外 金剛玻璃還被要求證明不存在虛構(gòu)資產(chǎn)
挖貝網(wǎng) 5月16日消息,金剛玻璃(300093)近日收購深交所問詢函,由于多處數(shù)據(jù)存疑,深交所要求該公司說明賬面貨幣資金是否真實存在?是否已獲得充分、適當審計證據(jù)證明公司不存在虛構(gòu)資產(chǎn)的情況?
金剛玻璃2021年年報顯示,截止到2021年12月31日,公司擁有貨幣資金期末賬面余額 約為1.42億元。其中,銀行存款 3065.55 萬元,受限貨幣資金約為1.112億元,存放在境外的款項總額 285.78 萬元,期初為 54.87 萬元。去年實現(xiàn)利息收入 162.35 萬元。
對此,深交所要求金剛玻璃請結(jié)合日均貨幣資金余額、銀行同期存款利率、貨幣資金存儲及使用情況、具體核算過程等,說明利息收入與貨幣資金規(guī)模的匹配性。并請會計師結(jié)合銀行函證金額及比例、回函金額及比例、回函不符情況、執(zhí)行的具體替代性程序,對資金流水等的核查程序,說明公司賬面貨幣資金是否真實存在、權(quán)利受限情況的披露是否完整準確?
與此同時,深交所還要求分類別說明銀行存款的具體用途、存放地點、公司主要生產(chǎn)經(jīng)營地,是否存在權(quán)利受限或被其他方使用的情形,境外款項余額較期初有所增加的原因及合理性。
另外,截止到2021年年底,金剛玻璃固定資產(chǎn)期末賬面價值約為3億元,同比減少 9.50%。其中,去年售后回租轉(zhuǎn)入資產(chǎn)余額 4,986.25 萬元;處置或報廢固定資產(chǎn)賬面原值約2.95億元累計計提減值準備3474.93 萬元;閑置固定資產(chǎn)賬面原值約為1.17億元,累計計提減值準備3742.4萬元。與此同時,金剛玻璃還存在多個未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn),在建工程期末賬面價值約為3.59億元同比增長 4293.93%,主要系光伏項目建設(shè)投入,同期發(fā)生利息資本化金額 150.67 萬元。
深交所要求會計師詳細說明針對固定資產(chǎn)、在建工程的真實性、核算準確性、所有權(quán)歸屬情況已實施的審計程序、獲取的審計證據(jù),涉及監(jiān)盤程序的,說明監(jiān)盤過程、監(jiān)盤比例及監(jiān)盤結(jié)果,是否已獲得充分、適當審計證據(jù)證明公司不存在虛構(gòu)資產(chǎn)的情況。
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