智度股份被現(xiàn)場查出“八宗罪”：股東大會會議記錄的律師列席情況與實際不符

挖貝網(wǎng) 12月29日消息，近期，廣東證監(jiān)局對智度股份（000676 ）進行現(xiàn)場檢查，查出八大違規(guī)問題。

為此，廣東證監(jiān)局對智度股份董事長陸宏達，總經(jīng)理陳志峰，董事會秘書孫靜，財務(wù)總監(jiān)劉韡，時任董事長趙立仁，時任總經(jīng)理熊貴成，時任董事會秘書李凌霄，采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

“八大問題”如下：

（一）股東大會會議記錄及決議公告記載或披露內(nèi)容與實際不符

公司2019年第三次臨時股東大會、2020年第六次臨時股東大會、2020年第七次臨時股東大會、2020年第九次臨時股東大會、2021年第一次臨時股東大會和2020年度股東大會等6次股東大會議決議公告記載或披露的律師列席情況與實際不符，存在披露列席的律師未實際列席相關(guān)股東大會的情形。

（二）2020年年報披露的擔保信息不準確、不完整。

一是2020年9月，公司董事會同意公司為子公司西藏亦復廣告有限公司（簡稱，西藏亦復）與百度時代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)（北京）有限公司合作產(chǎn)生的債務(wù)提供連帶責任擔保，擔保金額不超過2億元，擔保期限為3年。公司未按規(guī)定在2020年年報中披露上述重大擔保及履行情況。二是2019年，公司為子公司上海獵鷹網(wǎng)絡(luò)有限公司（簡稱，上海獵鷹）、西藏亦復向銀行申請授信分別提供4000萬元和1億元的連帶責任擔保，擔保期限分別為具體授信的債務(wù)履行期限屆滿之日后2年和3年，但公司在2020年年報中將上述兩項擔保的擔保期限分別披露為1年和2年。

（二）對外股權(quán)投資的會計確認違反會計準則的規(guī)定。

經(jīng)查，2019年8月以來，公司出于戰(zhàn)略投資目的持續(xù)增持國光電器股份有限公司（簡稱，國光電器）股份，截至2020年8月末持有國光電器11.5%的股份，公司及一致行動人合計持有國光電器29.9978%的股份。根據(jù)國光電器公司章程，公司可提名國光電器董事、監(jiān)事候選人，公司與國光電器的董事長、副董事長相同，公司對國光電器的股權(quán)投資符合《企業(yè)會計準則第2號-長期股權(quán)投資》第二條對“重大影響”的規(guī)定。但公司2020年年報將對國光電器的股權(quán)投資在“其他非流動金融資產(chǎn)”科目列報，并以公允價值計量將其變動計入公允價值變動損益，而未作為“長期股權(quán)投資”核算。

（四）2019年度商譽減值測試重要參數(shù)的合理性依據(jù)不充分。

一是在上海獵鷹近三年收入規(guī)模呈連續(xù)下降趨勢、2020年初發(fā)生的新冠疫情對其業(yè)務(wù)存在持續(xù)不利影響的情況下，公司管理層對上海獵鷹資產(chǎn)組進行2019年度商譽減值測試時，采用預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值預計可收回金額，預測上海獵鷹2020年收入將同比大幅增長。二是在SPE主要供應商政策收緊、插件數(shù)量大幅減少、市場行情普遍低迷的情況下，公司管理層對SPE資產(chǎn)組進行2019年度商譽減值測試時，預測SPE在2020年度營業(yè)收入小幅減少，2021年及以后年度將大幅增長。公司管理層上述相關(guān)預測與實際情況相悖，缺乏可靠的數(shù)據(jù)來源和充分適當?shù)淖C據(jù)支持。

（五）2019年度無形資產(chǎn)減值測試不符合謹慎性原則。

2019年，在市場行情發(fā)生明顯不利變化、插件數(shù)量大幅減少、經(jīng)營模式即將發(fā)生轉(zhuǎn)型的情況下，公司管理層在對SPE無形資產(chǎn)進行減值測試時，未結(jié)合市場狀況對無形資產(chǎn)公允價值、使用壽命、預計未來現(xiàn)金流量等進行合理預計，而判定相關(guān)無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。

（六）子公司聯(lián)運游戲服務(wù)收入實際確認方式與審計報告披露的收入確認政策不一致。

公司在《2019年年報》《深圳市范特西科技有限公司2020年1-10月審計報告》中披露，公司及子公司深圳市范特西科技有限公司（簡稱，范特西）在聯(lián)合運營模式下的游戲服務(wù)收入按照與第三方游戲平臺公司合作協(xié)議所計算的分成金額確認收入。經(jīng)查，范特西在2020年1至10月共確認聯(lián)運游戲服務(wù)收入3653.92萬元。2020年10月，范特西在未作評估分析的情況下將未回款收入全部作調(diào)減處理，共沖減原確認收入2543.53萬元，該情況在以前年度未發(fā)生過。

（七）子公司部分收入確認不符合企業(yè)會計準則規(guī)定。

經(jīng)查，公司子公司上海獵鷹在未取得客戶蓋章確認結(jié)算單的情況下，于2020年3月確認北京愛卡煥行文化傳播有限公司收入188.68萬元、4月確認南京博郡新能源汽車有限公司收入162.26萬元，不符合《企業(yè)會計準則-基本準則》第十八條、第三十一條的規(guī)定。2020年12月底，上海獵鷹將上述收入沖減為零。

公司的上述財務(wù)核算問題導致公司2019年年報、2020年一季報、2020年半年報和2020年年報披露的相關(guān)財務(wù)信息不準確。

（八）內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。

一是2019年1月至2021年1月期間，公司僅就定期報告事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就利潤分配預案、非公開發(fā)行股票等重大事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就非公開發(fā)行股票制作重大事項進程備忘錄。二是公司在登記定期報告內(nèi)幕信息知情人時，存在遺漏登記相關(guān)定期報告內(nèi)部流程審批人員、年審會計師等內(nèi)幕信息知情人的情況。