鼎龍文化存在七項信披違規(guī)：董事長龍學(xué)勤、CFO劉文康、董秘王小平被出具監(jiān)管函

挖貝網(wǎng) 12月21日消息，鼎龍文化(002502 ) 被查出存在七項信披違規(guī)，董事長龍學(xué)勤、CFO劉文康、董秘王小平被廣東證監(jiān)局出具監(jiān)管函。

鼎龍文化具體違規(guī)如下：

1、探礦權(quán)區(qū)域內(nèi)公益林的相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確。

2019年12月26日，鼎龍文化在《關(guān)于對深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告》中披露子公司云南中鈦科技有限公司（以下簡稱“中鈦科技”）相關(guān)探礦權(quán)證情況為“由于標(biāo)的資產(chǎn)的相關(guān)礦區(qū)均不涉及初定的生態(tài)保護紅線范圍、永久基本農(nóng)田和國家級公益林，因此在后續(xù)礦業(yè)許可證及相關(guān)配套許可文件的申請過程中不存在實質(zhì)性障礙或其他可預(yù)見的法律障礙”。經(jīng)查，2017年中鈦科技子公司彌勒市中泰科技有限公司（以下簡稱“彌勒中泰”）申請?zhí)降V權(quán)保留，申請材料之一《礦業(yè)權(quán)涉及各類保護區(qū)及相關(guān)規(guī)劃審查意見表》顯示，彌勒市林業(yè)局對其所持有探礦權(quán)的審查意見為“項目區(qū)內(nèi)有國家級公益林......礦業(yè)權(quán)設(shè)置時需避開國家級公益林，若不避開，則不同意設(shè)置礦業(yè)權(quán)”。此外，云南省彌勒市人民法院于2018年5月7日作出《刑事判決書》（（2018）云2504邢初66號），彌勒中泰及其法定代表人王向東因非法占用林地，改變被占用林地用途，數(shù)量較大，造成林地大量毀壞，構(gòu)成非法占用農(nóng)用地罪， 被依法判處罰金。經(jīng)現(xiàn)場查看，彌勒中泰在該探礦權(quán)相關(guān)區(qū)域內(nèi)建有成套采選礦設(shè)備，目前已停產(chǎn)但尚未拆除。綜上，彌勒中泰所持有的探礦權(quán)區(qū)域內(nèi)存在國家級公益林，且彌勒中泰前期因非法占用林地問題已受到刑事處罰，鼎龍文化披露的上述相關(guān)信息與實際情況不符。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第二條的規(guī)定。

2、2020年年報未披露部分業(yè)績承諾事項。

2020年7月30日，中鈦科技與楊文輝、楊莉簽署《彌勒市岑普科技有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補充協(xié)議》，交易對手方承諾目標(biāo)公司2021年度至2023年度實現(xiàn)的凈利潤分別不低于1000萬元、1500萬元、2000萬元。鼎龍文化2020年年報未披露該業(yè)績承諾事項。上述情形不符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式（2017年修訂）》第三十條、《上市公司信息披露管理辦法》第二條等規(guī)定。

3、遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)依據(jù)不充分。

2020年，中鈦科技子公司昆明五新華立礦業(yè)有限公司（以下簡稱“五新華立”）將2017年至2020年產(chǎn)生的虧損全額計提遞延所得稅資產(chǎn)581.59萬元，其中2020年合計補計提遞延所得稅資產(chǎn)440.87 萬元。五新華立在連續(xù)虧損且短期內(nèi)無法完成礦山建設(shè)并取得收入的情況下，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時未充分考慮未來期間是否能獲取足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣，未編制合理的盈利預(yù)測，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)依據(jù)不充分。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》第十三條的規(guī)定。

4、個別會計科目核算不準(zhǔn)確。

一是應(yīng)付賬款核銷不規(guī)范。因收款方未主張支付且超過3年的訴訟時效，鼎龍文化子公司深圳市第一波網(wǎng)絡(luò)科技有限公司于2020年12月31日核銷了一筆金額為247.51萬元的應(yīng)付賬款，但未計入“營業(yè)外收入”科目，而是沖減營業(yè)成本。二是營業(yè)外支出核算不準(zhǔn)確。2020年度，中鈦科技將子公司彌勒中泰及其法定代表人王向東 2020年因非法占用林地被判處的罰金計入營業(yè)外支出，其中，彌勒中泰罰金6萬元，王向東罰金3萬元，王向東個人承擔(dān)的罰金不應(yīng)計入營業(yè)外支出。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十條的規(guī)定。

5、未按規(guī)定提取法定公積金。

截至2020年底，鼎龍文化孫公司霍爾果斯夢幻星生園傳媒有限公司（以下簡稱“霍爾果斯夢幻星生園”）法定公積金累計為3537.59萬元，未達到該公司注冊資本（1億元）的50%?；魻柟箟艋眯巧鷪@2020年度稅后利潤1392.69萬元，未按規(guī)定提取利潤的10%列入法定公積金。上述情形不符合《公司法》第一百六十六條的規(guī)定。

6、合并資產(chǎn)負(fù)債表往來款抵銷不準(zhǔn)確。

2018年，中鈦科技子公司五新華立向云南邁致機電設(shè)備有限公司（以下簡稱“邁致機電”）預(yù)付礦山建設(shè)合同款3300萬元。后經(jīng)協(xié)商，邁致機電于當(dāng)年將該建設(shè)工程分包給中鈦科技另一家子公司彌勒中泰，并將五新華立預(yù)付的3300萬元預(yù)付給彌勒中泰，彌勒中泰應(yīng)付賬款記賬3300萬元。該筆款項屬同一控制下子公司五新華立與彌勒中泰之間的往來款，在母公司合并層面應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。但鼎龍文化2020年合并資產(chǎn)負(fù)債表并未抵銷該筆往來款，導(dǎo)致2020年年末資產(chǎn)和負(fù)債金額均多計3300萬元。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》第二十六條、第三十條等規(guī)定。

鼎龍文化上述財務(wù)核算問題導(dǎo)致公司2020年年報披露的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

7、內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。

2018年7月至2021年1月期間，鼎龍文化僅就定期報告披露事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就增資取得中鈦科技 51%股權(quán)等重大事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就增資取得中鈦科技股權(quán)制作重大事項進程備忘錄。上述情形違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2011〕30號）第六條、第十條等規(guī)定。